[公告]华东电脑:审计报告
时间：2016年04月25日 22:24:01 中财网
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
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上海华东电脑股份有限公司
2015 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
上海华东电脑股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 1993 年 9 月，经上海市科学技术
委员会沪科（93）第 286 号文批准成立。公司是以中国著名的计算机研究和开发机构－华东计算技
术研究所雄厚的科技实力为依托，集计算机与信息技术研究开发、生产、销售和服务于一体的高科
技公司，也是中国信息产业界的首家上市公司。本公司股票于 1994 年 3 月 24 日在上海证券交易所
上市，股票代码 600850，所属行业为电子信息产业类。
2006 年 2 月 22 日，经本公司股权分置改革相关股东大会决议通过，公司非流通股股东为使其
持有的公司非流通股获得流通权而向公司流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有 10 股获得
3.4 股的股份对价。实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化。
2012 年 6 月 15 日中国证监会核准了本公司发行股份购买资产的重大资产重组事项。2012 年 7
月 12 日，本公司取得上海联合产权交易所出具的产权交易凭证，受让华东计算技术研究所和宋世
民等 7 名自然人持有的上海华讯网络系统有限公司 88.1%的股权。2012 年 8 月 14 日，公司非公开发
行股票在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续，公司股份总数由
171,031,500 股变更为 321,744,887 股。
2012 年 8 月 30 日，公司完成工商变更登记手续，取得上海市工商行政管理局颁发的营业执照，
公司注册资本由 171,031,500 元变更为 321,744,887 元。
本公司的母公司是华东计算技术研究所，持有公司 46.05%股份。最终控制人为中国电子科技集
团公司，系国务院国有资产监督管理委员会管辖下的国有独资企业。
2、注册信息
公司于 2015 年 7 月 20 日领取了由上海市工商行政管理局换发的注册号为 310000000023586 的新
版企业法人营业执照。公司注册地址为上海市嘉定区嘉罗公路 1485 号 43 号楼 6 层，办公地址为上
海市徐汇区桂平路 391 号新漕河泾国际商务中心 B 幢 27 楼，法定代表人为游小明。
3、经营范围
本公司经营范围包括：计算机、电子设备、仪器仪表的开发、生产和销售，系统集成，计算机
维修，软件开发及嵌入式软件服务，电子工程设计与施工，安全防范工程设计、施工，防雷工程设
计、施工，建筑装饰工程设计、施工，机电安装工程设计、施工，网络工程，卫星电视系统设计、
安装、调试，通讯工程及与上述领域有关的技术咨询和技术服务，经外贸部批准的进出口业务。
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4、本年度纳入合并范围的主要子公司及公司简称如下表
公司简称 公司全称
华讯网络 指 上海华讯网络系统有限公司
华普信息 指 华普信息技术有限公司
华存数据 指 华存数据信息技术有限公司
华誉维诚 指 北京华誉维诚技术服务有限公司
华宇电子 指 上海华宇电子工程有限公司
华东香港 指 华东电脑（香港）有限公司
教享科技 指 上海教享科技有限公司
其中子公司华讯网络投资有四个控股子公司，分别是
公司简称 公司全称
耐特英丰 指 上海耐特英丰信息技术有限公司
华讯香港 指 华讯网络（香港）有限公司
华讯美国 指 华讯网络（美国）有限公司
华讯网存 指 上海华讯网络存储系统有限责任公司
本年度新纳入合并范围的子公司主要有教享科技，详见附注六(1)，本年度不再纳入合并范围的
子公司主要有上海华东电脑系统工程有限公司、上海华创信息技术进出口有限公司，详见附注六(2)。
本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营软件和信息技术服务业务。本公司的营业期限为长
期，从《企业法人营业执照》签发之日起计算。
本财务报表业经本公司董事会于2016年4月22日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、
各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
2、持续经营
本集团在编制财务报表过程中，已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12 个月的持续经营
能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的
信息作出评估后﹐合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12 个月内保持持续经
营，本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提
方法(附注三 10)、存货的计价方法(附注三 11)、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注三 9)、
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固定资产折旧和无形资产摊销(附注三 15、18)、开发支出资本化的判断标准(附注三 18)、投资性房地
产的计量模式(附注三 14)、收入的确认时点(附注三 24)等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三、29。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司 2015 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月
31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团以一年（12 个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币
人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本集团境内机构以人民币为记账
本位币。本集团境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制
本财务报表所采用的货币为人民币。
5、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并方支付的合并对价
及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量，合并方取得的被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，
资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应
当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业
合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”，本
公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理；如果各项交易不属于“一揽
子交易”，本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并
方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资
产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
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（2）非同一控制下企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的
直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”，
本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理；如果各项交易不属于
“一揽子交易”，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益
变动（以下简称“其他所有者权益变动”）的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外 。
（3）一揽子交易的判断
通过多次交易分步实现的企业合并，本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款，以及各个步
骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是
否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司通
常将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于至少一项
其他交易的发生；④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
6、合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司，子公司为本公司能够对其实施控制
的主体。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起
停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之
日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公
司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，但内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司的股东权益、当期净损益及综合收
益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收
益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资
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产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产
所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少
数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售
方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团
的角度对该交易予以调整。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短
（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很
小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日
外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计
入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润
为上期折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资
产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合
收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中
股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例
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转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
9、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征
相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行会计确认和终止确认，交易所形成资产和负债相
关的利息，于结算日所有权转移后开始计提并确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初
始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关
的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A．取得该金融资产的目的，主要是为了
近期内出售；B．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；C．属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产：A．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；B．本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对
该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向
关键管理人员报告；C．包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具，除非嵌入衍生金融工具不
会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中
分拆。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动
形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
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② 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内到期的
持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有
至到期投资，列示为其他流动资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊
余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用
的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金
流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、
属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和
应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他
类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其
他流动资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失
和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可
供出售权益工具投资，按照成本计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他
金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预
计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进
行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
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的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损
失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非
暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投
资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续
时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低
于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价
格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资
的初始投资成本。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价
值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损
益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益
率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减值损
失以后期间不再转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了
对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
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认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值
进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额
扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续
计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为
套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按
照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工
具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的
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衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将
混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时
本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在
发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。发行（含再融资）、
回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。本集团回购自
身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益，不确认金融资产。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生
减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本
金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减
值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收
款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：应收账款，单个法人主体应收账款余额 1000 万元以上（含 1000
万元）或占应收账款账面余额 5%以上的款项；其他应收款，单个法人主体其他应收款余额 100
万元以上（含 100 万元）的款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：本集团对单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试
未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试
已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的
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相似性和相关性对金融资产进行分组，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的
实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄段组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
关联方、押金及备用金组合 本公司合并范围内的关联方、职工备用金借款、项目押金等
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
项 目 计提方法
账龄段组合 账龄分析法
关联方、押金及备用金组合
单项测试未发现减值的关联方的应收款项和正常周转的押金及
备用金，一般不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提比例
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：3 个月以内 0 0
3 个月～1 年 3 3
1-2 年 5 5
2-3 年 15 15
3-4 年 25 25
4-5 年 35 35
5 年以上 60 60
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回
款项的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原
确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料（包装物和低值易耗品）、库存商品、项目成本、建造合同形
成的已完工未结算资产、发出商品、委托加工物资等。
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（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按个别认定法等计价
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按五五摊销法摊销。
12、持有待售及终止经营
同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）该非流动资产或该处置组在
其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；(二)本集团已经就处置该非
流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(三)本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协
议；(四)该项转让将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值
减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损
失。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。
终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时
能够在本集团内单独区分的组成部分：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营
地区；（二）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
（三）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
13、长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股
权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的主体。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他
方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。
联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按
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权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实
际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或
利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当
期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所
规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他
综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部
分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资
产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
（3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有
能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团
及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将
用于出租的建筑物。
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投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
类别 预计使用寿命（年） 残值率（%） 年折旧(摊销)率（%）
房屋建筑物 50 4.00 1.80
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状
态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年
折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-50 4.00-10.00 1.80-4.80
运输设备 4-5 4.00-10.00 18.00-24.00
电子工具 3-5 4.00-10.00 18.00-32.00
办公设备 5 4.00 19.20
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合
理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损
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益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集
团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均
摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
本集团针对研发项目研究阶段进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支
出，于发生时计入当期损益：针对研发项目最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，予以资本化：
① 研发项目已经技术团队进行充分论证，以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 管理层已批准研发项目的计划和预算，具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 已有前期市场调研的研究分析说明研发项目生产的产品具有市场推广能力；
④ 有足够的技术和资金支持，以进行研发项目的开发活动及后续的大规模生产；
⑤ 研发项目的支出能够可靠地归集和计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出
不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该
项目达到预定用途之日起转为无形资产。
19、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资
产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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20、长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊
期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额
列示。
21、职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
（1）短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、
住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤、非货币性福利等。本集团在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按
照公允价值计量。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立
的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存
计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团主要存在如下离职后福利：
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险，该类离职后福利
属于设定提存计划。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本
养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支
付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的
重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计
入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现
时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
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时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加所有者权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本集团授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已
授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
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理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
24、收入
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款
的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入
企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本集团 IT 产品增值销售，于商品已经交付，对其不保留继续管理权和实施有效控制，成本能够
可靠计量时确认收入。
本集团系统集成收入，以合同相关设备已交付，已取得购买方对该项工程的安装验收报告（初
验），同时取得与合同相关价款或相应收款凭据时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的
劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经
济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够
可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额
确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到
补偿的，则不确认收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务
部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳
务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同（工程合同）收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和
合同费用。本集团采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。在合
同竣工决算后，本集团根据竣工决算金额与原累计确认的收入金额之间的差额进行调整，计入当期
损益。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的
经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度
和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合
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同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立
即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，
按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本集团于项目建造期间，对
所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的收入和费用；基础设施建成
后，按照《企业会计准则第 14 号－收入》确认与后续经营服务相关的收入和费用。
（4）让渡资产使用权
利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定。
经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
25、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入
的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能
够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关
费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差
异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延
所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始
确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延
所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非
本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
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递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
.递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得
税相关；
.本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接
费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资
产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列
示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入
账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年
内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
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28、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本公司本期未发生会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司本期未发生会计估计变更事项。
29、重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可
能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合
同的完工百分比是依照本附注三、24、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同
的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需
要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以
及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产
生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在
进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租
人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账
款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
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鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）可供出售金融资产减值
本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否
需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评估该项投资的公允
价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技
术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
及预计受益期间的假设。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
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项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导
致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集
团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 具体税率情况
企业所得税 应纳税所得额 15.0%/16.5%/25.0%/15.0%-39.0%
增值税
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适
用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计
算)
17.0%/6.0%
营业税 应纳税营业额 5.0%/3.0%
城 市 维 护 建 设
税 实际缴纳的流转税 7.0%/1.0%
本集团执行不同于 25%所得税税率的纳税主体如下：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15.0%
华存数据 15.0%
华东香港 16.5%
华讯网络 15.0%
耐特英丰 15.0%
华讯网存 15.0%
华讯香港 16.5%
华讯美国 15.0%-39.0%
华宇电子 15.0%
2、税收优惠及批文
（1）本公司 2012 年度经上海市科学技术委员会组织复审继续被认定为高新技术企业，2012 年
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
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9 月至 2015 年 9 月，享受 15.0%的企业所得税优惠税率。2015 年 10 月 30 日公司的高新技术企业资
质复审已经通过，于 3 年内继续享受 15.0%的企业所得税优惠税率。
（2）本公司之子公司华存数据根据浦税十五所备（2012）第035号《企业所得税优惠事先备案
结果通知书》规定，自2012年1月1日至2013年12月31日减按15.0%税率征收企业所得税；公司2014年
度高新技术企业资格已经通过复审，继续享受15.0%的企业所得税优惠税率。
（3）本公司之子公司华东香港注册地在香港，企业所得税税率为16.50%。
（4）本公司之子公司华讯网络，2008年度通过上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市
国家税务局和上海市地方税务局对于高新技术企业资质的认定， 2011年11月24日华讯网络高新技术
企业资质的复审已经上海市高新技术企业认定办公室公示，经上海市浦东新区国家税务局备案，自
2011年1月1日至2013年12月31日减按15.0%税率征收企业所得税。2014年公司高新技术企业资质已经
通过复审，继续享受15.0%的企业所得税优惠税率。
华讯网络下属子公司耐特英丰，根据财税［2009］63号《财政部、国家税务总局、商务部、科
技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》， 经上海市浦东新区国
家税务局备案，自2010年1月1日至2013年12月31日止，减按15.0%税率征收企业所得税。2014年技术
先进型服务企业资质已经上海市科学与技术委员会技术先进型服务企业认定办公室审核通过，继续
享受15.0%的企业所得税优惠税率。
华讯网络下属子公司华讯网存，通过上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务
局和上海市地方税务局对于高新技术企业资质的认定，自2011年1月1日至2013年12月31日减按15.0%
税率征收企业所得税。2014年公司高新技术企业资质已通过复审，继续享受15.0%的企业所得税优惠
税率。
华讯网络下属子公司华讯香港注册地在香港，企业所得税税率为16.50%。
华讯网络下属子公司华讯美国所得税率为15.0%-39.0%，超额累进征收。
（6）本公司之子公司华宇电子获得上海市宝山区国家税务局（上海市地方税务局宝山区分局）
企业所得税优惠审批，同意享受15.0%税率，期限为2012年1月1日至2015年9月30日止。2015年公司高
新技术企业资质已通过复审，继续享受15.0%的企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目附注
以下披露项目（含公司财务报表主要项目披露）除非特别指出，期初指 2015 年 1 月 1 日，期
末指 2015 年 12 月 31 日；上期指 2014 年度，本期指 2015 年度。
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 318,416.61 298,556.30
银行存款 1,171,770,418.56 864,886,828.22
其他货币资金 9,888,406.42 12,755,646.82
合 计 1,181,977,241.59 877,941,031.34
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
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其中：存放在境外的款项总额 4,215,547.28 27,617,953.16
注 1：截至 2015 年 12 月 31 日，本集团受限货币资金主要是保证金，金额 6,276,331.39 元，其中：
①公司向银行存入的项目开发资格保证金 500,000.00 元；②子公司华讯网络向银行存入的保函保证
金 5,540,556.39 元；③子公司华存数据向银行存入的履约保证金 235,775.00 元。
注 2：货币资金期末数为 1,181,977,241.59 元，较期初数增加 34.63%，主要原因是：本期经营活
动现金流入增加所致。
2、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 11,210,105.77 18,627,181.05
商业承兑汇票 16,153,443.00 3,346,487.38
合 计 27,363,548.77 21,973,668.43
（2）已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 已终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 37,042,500.00
商业承兑汇票
合 计 37,042,500.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款 1,274,647,950.02 97.94 25,407,197.28 1.99 1,249,240,752.74
按账龄划分的组合 1,274,647,950.02 97.94 25,407,197.28 1.99 1,249,240,752.74
关联方、押金及备用
金组合 -
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
26,765,412.33 2.06 26,592,585.87 99.35 172,826.46
合 计 1,301,413,362.35 100.00 51,999,783.15 4.00 1,249,413,579.20
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（续）
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款 1,180,658,626.85 97.79 14,273,782.60 1.21 1,166,384,844.25
按账龄划分的组合 1,180,658,626.85 97.79 14,273,782.60 1.21 1,166,384,844.25
关联方、押金及备用
金组合
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
26,645,211.51 2.21 24,416,022.33 91.63 2,229,189.18
合 计 1,207,303,838.36 100.00 38,689,804.93 3.20 1,168,614,033.43
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄
期末余额 期初余额
应收账款 坏账准备
计提
比例
(%)
应收账款 坏账准备
计提
比例
(%)
1 年以内
其中：3 个月以内 764,409,517.82 912,968,323.78
3 个月~1 年 350,947,301.57 10,528,419.04 3.00 185,118,590.67 5,554,186.09 3.00
1 年以内小计 1,115,356,819.39 10,528,419.04 0.94 1,098,086,914.45 5,554,186.09 0.51
1 至 2 年 113,586,043.93 5,679,302.20 5.00 56,820,243.52 2,841,321.17 5.00
2 至 3 年 34,143,378.37 5,121,506.76 15.00 17,419,062.74 2,612,859.41 15.00
3 至 4 年 7,023,397.06 1,755,849.27 25.00 2,707,619.13 676,904.79 25.00
4 至 5 年 1,603,467.02 561,213.46 35.00 3,145,444.27 1,100,905.50 35.00
5 年以上 2,934,844.25 1,760,906.55 60.00 2,479,342.74 1,487,605.64 60.00
合 计 1,274,647,950.02 25,407,197.28 1.99 1,180,658,626.85 14,273,782.60 1.21
确定账龄组合依据的说明：本集团相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征，按不同账龄
的应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 15,941,412.87 元；本期收回或转回坏账准备金额 80,000.00 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 232,312,130.25 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 17.85%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,469,599.69 元。
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4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比
例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款 116,066,331.20 96.09 5,427,985.62 4.68 110,638,345.58
按账龄划分的组合 92,368,609.44 76.47 5,427,985.62 5.88 86,940,623.82
关联方、押金及备用金组合 23,697,721.76 19.62 23,697,721.76
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款 4,722,287.08 3.91 4,722,287.08 100.00
合 计 120,788,618.28 100.00 10,150,272.70 8.40 110,638,345.58
（续）
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比
例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款 101,516,752.63 99.08 4,318,591.10 4.25 97,198,161.53
按账龄划分的组合 87,907,411.59 85.80 4,318,591.10 4.91 83,588,820.49
关联方、押金及备用金组合 13,609,341.04 13.28 13,609,341.04
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款 944,011.03 0.92 944,011.03 100.00
合 计 102,460,763.66 100.00 5,262,602.13 5.14 97,198,161.53
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄
期末余额 期初余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
(%) 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内
其中：3 个月以内 26,263,201.59 41,875,862.65
3 个月~1 年 33,250,377.05 997,511.31 3.00 23,331,852.22 699,955.57 3.00
1 年以内小计 59,513,578.64 997,511.31 1.68 65,207,714.87 699,955.57 1.07
1 至 2 年 20,053,770.85 1,002,688.55 5.00 11,600,199.04 580,009.95 5.00
2 至 3 年 6,587,496.44 988,124.47 15.00 4,782,893.07 717,433.97 15.00
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
41
账 龄
期末余额 期初余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
(%) 其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
3 至 4 年 2,551,730.65 637,932.67 25.00 3,160,824.98 790,206.25 25.00
4 至 5 年 1,581,964.43 553,687.56 35.00 1,449,929.69 507,475.40 35.00
5 年以上 2,080,068.43 1,248,041.06 60.00 1,705,849.94 1,023,509.96 60.00
合 计 92,368,609.44 5,427,985.62 5.88 87,907,411.59 4,318,591.10 4.91
确定账龄组合依据的说明：本集团相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征，按不同账龄
的其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 5,526,846.85 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项的性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金、押金 23,697,721.76 13,609,341.04
保证金 86,281,504.87 58,861,589.29
单位往来款 9,602,787.88 29,123,532.05
其他 1,206,603.77
出口退税款 866,301.28
合 计 120,788,618.28 102,460,763.66
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余
额合计数的比例(%)
坏账准备期末
余额
第一名 保证金 6,295,744.72 1-2 年 5.21 314,787.24
第二名 保证金 3,389,818.35 3 个月-2 年 2.81 123,763.47
第三名 保证金 2,740,174.14 3 个月-1 年 2.27 82,205.22
第四名 保证金 2,000,000.00 1 年以内 1.66 45,000.00
第五名 押金 1,440,393.36 3 个月-2 年 1.19
合 计 -- 15,866,130.57 -- 13.14 565,755.93
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
期末余额 期初余额
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 109,773,488.83 90.77 124,314,009.73 88.96
1 至 2 年 5,806,368.25 4.80 13,519,917.06 9.68
2 至 3 年 4,304,729.14 3.56 937,365.54 0.67
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
42
账 龄
期末余额 期初余额
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3 年以上 1,054,466.13 0.87 965,319.12 0.69
合 计 120,939,052.35 100.00 139,736,611.45 100.00
注：账龄超过 1 年且金额重大的预付款项，主要是合同尚未履行完毕。
（2）预付款项金额前五名单位情况
本报告期期末余额前五名预付款项汇总金额 44,938,900.30 元，占预付款项期末余额合计数的比
例 37.16%。
6、存货
（1）存货分类
项 目
期末数
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
库存商品 195,650,505.54 14,677,505.83 180,972,999.71
周转材料 607,549.22 607,549.22
项目成本 282,260,151.43 282,260,151.43
建造合同形成的已完
工未结算资产
发出商品 1,100,409,527.01 7,672,032.88 1,092,737,494.13
委托加工物资 4,143,659.30 4,143,659.30
合 计 1,583,071,392.50 22,349,538.71 1,560,721,853.79
（续）
项 目
期初数
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
库存商品 233,806,961.21 31,465,185.44 202,341,775.77
周转材料 589,843.90 589,843.90
项目成本 131,544,339.33 131,544,339.33
建造合同形成的已完
工未结算资产 185,934,370.28 185,934,370.28
发出商品 788,124,109.56 4,386,560.18 783,737,549.38
委托加工物资
合 计 1,339,999,624.28 35,851,745.62 1,304,147,878.66
（2）存货跌价准备变动情况
项 目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
43
计提 其他 转回/转销 其他
原材料
库存商品 31,465,185.44 3,154,571.49 19,942,251.10 14,677,505.83
周转材料
项目成本
建造合同形成的已
完工未结算资产
发出商品 4,386,560.18 4,673,912.18 1,388,439.48 7,672,032.88
委托加工物资
合 计 35,851,745.62 7,828,483.67 21,330,690.58 22,349,538.71
（3）存货跌价准备计提和转回原因
项 目 确定可变现净值的依据
本期转回或转销存货跌
价准备的原因
库存商品 库存时间长，可变现净值低于成本 存货已处置或有新订单
发出商品 发出商品时间较长，可变现净值低于成本
7、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣及预交税金 161,215,649.07 128,048,974.04
合 计 161,215,649.07 128,048,974.04
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项 目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工
具：
可供出售权益工
具： 16,747,112.54 14,850,325.59 1,896,786.95 18,747,112.54 14,850,325.59 3,896,786.95
按公允价值计
量的
按成本计量的 16,747,112.54 14,850,325.59 1,896,786.95 18,747,112.54 14,850,325.59 3,896,786.95
减：一年内到期的
可供出售金融资
产
合 计 16,747,112.54 14,850,325.59 1,896,786.95 18,747,112.54 14,850,325.59 3,896,786.95
注：可供出售金融资产期末数 1,896,786.95 元，较期初数减少 51.32%，主要原因是：本期收回可
供出售金融资产所致。
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
44
被投资单位
账面余额
年初 本年增加 本年减少 年末
上海华东电脑利集国际
贸易有限公司 12,197,825.59 12,197,825.59
上海华东汽车信息技术
有限公司 1,896,786.95 1,896,786.95
上海物联网有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
浙江溢华电子有限公司 2,652,500.00 2,652,500.00
合 计 18,747,112.54 2,000,000.00 16,747,112.54
（续）
被投资单位
减值准备 在被投资
单位持股
比例（%）
本年现
年初 金红利
本年
增加
本年
减少
年末
上海华东电脑利集国际
贸易有限公司 12,197,825.59 12,197,825.59 17.50
上海华东汽车信息技术
有限公司 6.00
上海物联网有限公司
浙江溢华电子有限公司 2,652,500.00 2,652,500.00 18.00
合 计 14,850,325.59 14,850,325.59 —
注：以成本计量的可供出售金融资产主要为本集团持有的非上市股权投资，这些投资没有活跃
市场报价，其公允价值合理估计数的变动区间较大，且各种用于确定公允价值估计数的概率不能合
理地确定，因此其公允价值不能可靠计量。
（3）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值余额 14,850,325.59 14,850,325.59
本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值余额 14,850,325.59 14,850,325.59
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
45
9、长期应收款
（1）长期应收款分类披露
项 目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
分期收款项目款 193,300,150.10 193,300,150.10
减：一年内到期的
分期收款项目款 68,504,367.69 68,504,367.69
合 计 124,795,782.41 124,795,782.41
注：长期应收款期末数 193,300,150.10 元（含一年内到期的分期收款项目款 68,504,367.69 元），
期初数为 0.00，主要原因是：项目本期已经完工，确认长期应收款。
（2）长期应收款采用的折现率
于 2015 年 12 月 31 日，本集团应收客户长期应收款，折现时采用信用等级相当的同期国债利率
对所有未来现金收款额予以折现。
10、长期股权投资
被投资单位 期初余额
本期增减变动
追加投资 减少投资
权益法下确认的
投资损益
其他综合收
益调整
其他权益
变动
一、联营企业
上海启明软件股份
有限公司 12,389,711.70 210,000.00 517,399.12 -29,438.91
北京络神万兴信息
技术有限公司 953,669.31 -10,482.10
南京英太威科技有
限公司 203,068.53
合 计 13,546,449.54 210,000.00 506,917.02 -29,438.91
（续）
被投资单位
本期增减变动
期末余额
减值准备
宣告发放现金股 年末余额
利或利润 计提减值准备 其他
一、联营企业
上海启明软件股份有限公司 12,667,671.91
北京络神万兴信息技术有限公
司
943,187.21
南京英太威科技有限公司 203,068.53 203,068.53
合 计 13,813,927.65 203,068.53
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
46
11、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
1．期初余额 1,007,053.55 1,007,053.55
2．本期增加金额
（1）外购
3．本期减少金额
（1）处置
4．期末余额 1,007,053.55 1,007,053.55
二、累计折旧和累计摊销
1．期初余额 395,754.69 395,754.69
2．本期增加金额 17,797.99 17,797.99
（1）计提或摊销 17,797.99 17,797.99
3．本期减少金额
（1）处置
4．期末余额 413,552.68 413,552.68
三、减值准备
四、账面价值
1．期末账面价值 593,500.87 593,500.87
2．期初账面价值 611,298.86 611,298.86
12、固定资产
固定资产情况
项 目 电子工具 运输设备 办公设备 合 计
一、账面原值
1、期初余额 70,400,556.87 15,690,601.86 5,398,285.62 91,489,444.35
2、本期增加金额 9,372,879.39 352,244.00 317,234.91 10,042,358.30
（1）购置 9,035,074.74 352,244.00 281,101.55 9,668,420.29
（2）企业合并增加 337,804.65 36,133.36 373,938.01
3、本期减少金额 5,439,745.78 682,088.00 962,990.81 7,084,824.59
（1）处置或报废 5,382,115.17 600,888.00 889,590.81 6,872,593.98
（2）处置子公司减少 57,630.61 81,200.00 73,400.00 212,230.61
4、期末余额 74,333,690.48 15,360,757.86 4,752,529.72 94,446,978.06
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
47
项 目 电子工具 运输设备 办公设备 合 计
二、累计折旧
1、期初余额 38,516,749.59 11,019,578.56 4,082,212.57 53,618,540.72
2、本期增加金额 10,195,908.57 1,727,774.36 443,729.90 12,367,412.83
其中：计提 10,132,959.56 1,727,774.36 439,335.76 12,300,069.68
企业合并增加 62,949.01 4,394.14 67,343.15
3、本期减少金额 4,371,508.23 665483.1 934102.96 5,971,094.29
其中：处置或报废 4,323,015.49 587,531.10 863,638.96 5,774,185.55
处置子公司减少 48,492.74 77,952.00 70,464.00 196,908.74
4、期末余额 44,341,149.93 12,081,869.82 3,591,839.51 60,014,859.26
三、减值准备
1、期初余额 112,742.58 112,742.58
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额 280.26 280.26
（1）处置或报废 -
（2）处置子公司减少 280.26 280.26
4、期末余额 112,462.32 112,462.32
四、账面价值
1、期末账面价值 29,880,078.23 3,278,888.04 1,160,690.21 34,319,656.48
2、期初账面价值 31,771,064.70 4,671,023.30 1,316,073.05 37,758,161.05
13、无形资产
项 目 软件 商标权 专有技术 合计
一、账面原值
1．期初余额 46,676,684.55 3,800,000.00 3,000,000.00 53,476,684.55
2．本期增加金额 49,608,962.86 49,608,962.86
(1)购置 722,762.51 722,762.51
(2)内部研发 30,160,972.11 30,160,972.11
(3)企业合并增加 18,725,228.24 18,725,228.24
3．本期减少金额
(1)处置
4．期末余额 96,285,647.41 3,800,000.00 3,000,000.00 103,085,647.41
二、累计摊销
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
48
项 目 软件 商标权 专有技术 合计
1．期初余额 15,543,891.95 2,206,667.17 1,715,333.39 19,465,892.51
2．本期增加金额 11,669,825.95 152,000.04 120,000.00 11,941,825.99
(1)计提 9,679,378.58 152,000.04 120,000.00 9,951,378.62
(2)企业合并增加 1,990,447.37 1,990,447.37
3．本期减少金额
(1)处置
4．期末余额 27,213,717.90 2,358,667.21 1,835,333.39 31,407,718.50
三、减值准备
四、账面价值
1．期末账面价值 69,071,929.51 1,441,332.79 1,164,666.61 71,677,928.91
2．期初账面价值 31,132,792.60 1,593,332.83 1,284,666.61 34,010,792.04
注 1：于 2015 年 12 月 31 日，通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 70.43%。
注 2：无形资产期末 71,677,928.91 元，较期初增加 110.75%，主要原因是：本期研发投入资本化
所致。
14、开发支出
项 目 期初
余额
本期增加金额 本期减少金额 期末
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 余额
华讯网络的研发项目 116,711,081.34 116,711,081.34
华存数据的研发项目 26,175,450.78 26,175,450.78
华誉维诚的研发项目 3,356,126.75 2,649,723.02 706,403.73
本公司的研发项目 42,069,770.88 27,511,249.09 14,558,521.79
华宇电子的研发项目 2,376,892.96 2,376,892.96
合 计 190,689,322.71 30,160,972.11 160,528,350.60
15、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的
事项 期初余额
本期增加 本期减少
期末余额
企业合并形成的 处置
教享科技 15,672,881.44 15,672,881.44
合计 15,672,881.44 15,672,881.44
本报告期间增加的商誉系 2015 年 12 月 28 日购买教享科技股权所产生，详见附注注释六、1、（1）
本期发生的非同一控制下企业合并。
（2）商誉减值准备
截至 2015 年 12 月 31 日，公司商誉不存在减值迹象，故未计提商誉减值准备。
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
49
16、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
经 营 租 入 固 定
资产改良 9,164,201.10 2,331,920.94 4,782,597.20 6,713,524.84
合 计 9,164,201.10 2,331,920.94 4,782,597.20 6,713,524.84
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目
期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 72,434,714.67 11,894,225.51 65,296,743.99 11,471,811.93
职工薪酬 69,169,150.92 10,378,086.97 52,829,718.57 7,924,457.87
合 计 141,603,865.59 22,272,312.48 118,126,462.56 19,396,269.80
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目
期末余额 期初余额
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
其他 24,149.67 3,622.45
合 计 24,149.67 3,622.45
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 27,230,736.33 29,673,545.39
可抵扣亏损 230,593,435.85 221,433,710.58
合 计 257,824,172.18 251,107,255.97
18、资产减值准备
项 目 期初余额
本期增加 本期减少
期末余额
计提 企业合并 转回 核销/转销 处置子公
司
坏账准备 43,952,407.06 21,468,259.72 343,227.79 80,000.00 3,533,838.72 62,150,055.85
存货跌价准
备 35,851,745.62 7,828,483.67 13,962,953.75 7,367,736.83 22,349,538.71
可供出售金
融资产减值
准备
14,850,325.59 14,850,325.59
长期股权投
资减值准备 203,068.53 203,068.53
固定资产减
值准备 112,742.58 280.26 112,462.32
合 计 94,970,289.38 29,296,743.39 343,227.79 14,042,953.75 7,367,736.83 3,534,118.98 99,665,451.00
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
50
19、短期借款
短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
质押借款 7,000,000.00
信用借款 375,000,000.00 373,157,000.00
进口信用证押汇 12,317,456.07
合 计 375,000,000.00 392,474,456.07
20、应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 134,139,758.00 33,599,489.00
商业承兑汇票 801,000.00 2,752,114.00
合 计 134,940,758.00 36,351,603.00
注：应付票据期末数 134,940,758.00 元，较期初增加 271.21%，主要原因是：本期以票据结算的
业务增加所致。
21、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 862,891,990.80 845,863,944.88
1-2 年 84,823,576.79 90,827,496.24
2-3 年 63,393,100.90 12,976,516.79
3 年以上 11,551,208.73 9,302,995.97
合 计 1,022,659,877.22 958,970,953.88
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
往来单位一 4,343,309.17 项目尚未结算
往来单位二 4,206,475.00 项目尚未结算
往来单位三 3,570,107.76 项目尚未结算
往来单位四 2,682,960.66 项目尚未结算
往来单位五 2,382,879.95 项目尚未结算
往来单位六 2,339,334.00 项目尚未结算
合 计 19,525,066.54
22、预收款项
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
51
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 1,068,827,001.89 627,507,139.61
1-2 年 88,101,905.30 35,070,357.20
2-3 年 8,320,344.26 5,358,560.08
3 年以上 2,990,044.25 4,319,385.00
合 计 1,168,239,295.70 672,255,441.89
预收款项期末数 1,168,239,295.70 元，较期初增加 73.78%，主要原因是：公司本期业务量增加，
截至期末项目尚未完成所致。
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
往来单位一 24,525,833.60 项目尚未完成
往来单位二 11,010,824.00 项目尚未完成
往来单位三 9,203,010.66 项目尚未完成
往来单位四 7,262,349.05 项目尚未完成
往来单位五 5,608,721.20 项目尚未完成
往来单位六 4,936,391.00 项目尚未完成
合 计 62,547,129.51
23、应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
应付短期薪酬 66,802,583.51 403,666,004.64 390,521,488.02 79,947,100.13
应付设定提存计划 2,680,523.21 43,606,569.65 43,935,848.65 2,351,244.21
应付辞退福利 2,691,151.01 2,691,151.01
合 计 69,483,106.72 449,963,725.30 437,148,487.68 82,298,344.34
（1）应付短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 63,336,996.36 349,087,094.74 335,640,546.35 76,783,544.75
2、职工福利费 2,556,106.88 2,556,106.88
3、社会保险费 1,408,344.12 25,516,259.65 25,632,190.76 1,292,413.01
其中：
医疗保险 1,237,367.45 20,155,713.40 20,254,738.82 1,138,342.03
工伤保险 64,623.44 942,785.61 953,707.37 53,701.68
生育保险 106,353.23 1,709,566.40 1,715,550.33 100,369.30
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
52
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他保险 2,708,194.24 2,708,194.24
4、住房公积金 1,520,478.11 24,329,029.52 24,520,239.96 1,329,267.67
5、工会经费和职工教育经费 536,764.92 2,152,923.85 2,147,814.07 541,874.70
6、其他 24,590.00 24,590.00
合 计 66,802,583.51 403,666,004.64 390,521,488.02 79,947,100.13
（2）应付设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 2,507,155.62 41,009,607.34 41,314,979.08 2,201,783.88
失业保险费 173,367.59 2,596,962.31 2,620,869.57 149,460.33
合 计 2,680,523.21 43,606,569.65 43,935,848.65 2,351,244.21
注：本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险和失业保险。
本集团以当地规定的社会基本养老保险和失业保险缴纳基数和比例，按月向当地社保经办机构缴纳
保险费。职工退休或失业后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金或
向已失业员工支付失业金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
24、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 8,960,797.16 34,145,019.61
营业税 5,514,437.73 7,465,113.56
城市维护建设税 735,342.75 688,199.40
企业所得税 30,399,390.58 28,872,940.45
个人所得税 2,008,193.71 8,242,542.25
教育费附加 500,482.12 1,256,853.61
地方教育费附加 251,098.66 824,710.28
河道管理费 145,113.80 418,658.96
其他税金 334,769.06 305,889.86
合 计 48,849,625.57 82,219,927.98
注：应交税费期末数 48,849,625.57 元，较期初减少 40.59%，主要原因是：本期缴纳了上期期末
未缴的税费。
25、应付股利
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
53
单位名称 期末余额 期初余额 超过 1 年未支付的原因
普通股股利 174,524.00 174,524.00 对方尚未领取
合计 174,524.00 174,524.00
26、其他应付款
（1）按账龄列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 51,305,143.91 29,224,554.58
1-2 年 9,620,796.26 62,002,969.73
2-3 年 5,073,645.14 3,624,541.90
3 年以上 6,974,639.15 4,113,538.82
合 计 72,974,224.46 98,965,605.03
（2）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
押金及保证金 22,761,072.30 23,779,833.74
代收代付款项 46,968,026.85 16,600,404.89
应付购买少数股权款项 54,855,000.00
其他 3,245,125.31 3,730,366.40
合 计 72,974,224.46 98,965,605.03
（2）重要的账龄超过 1 年的其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
往来单位一 1,323,706.23 项目保证金
往来单位二 1,059,068.95 项目保证金
往来单位三 1,000,031.23 项目保证金
往来单位四 1,000,000.00 开发项目款
往来单位五 1,000,000.00 开发项目款
合 计 5,382,806.41
27、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 11,252,500.00 3,215,000.00
合 计 11,252,500.00 3,215,000.00
注：一年内到期的非流动负债期末数 11,252,500.00 元，较期初增加 250.00%，主要原因是：前期
长期借款将全部于 1 年内到期。
28、长期借款
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
54
长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 11,252,500.00 14,467,500.00
减：一年内到期的长期借款（附注五、27） 11,252,500.00 3,215,000.00
合 计 11,252,500.00
29、专项应付款
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
小巨人企业科
技发展基金 900,000.00 900,000.00 项目已完成
合 计 900,000.00 900,000.00
注：专项应付款期末数 0.00 元，较期初减少 100.00%，主要原因是：该项目已完成验收，与之
相关的政府补助转入营业外收入。
30、股本
项目
期初余额 本期增减变动（+ -） 期末余额
金额 比例(%) 发行
新股 送股 公积金
转股
其
他
小
计 金额 比例(%)
人民币普通股 321,744,887.00 100.00 321,744,887.00 100.00
注：截至 2015 年 12 月 31 日，本公司流通股共计 321,744,887 股（2014 年 12 月 31 日流通股 171,031,500
股，其余 150,713,387 股为流通受限股份，于 2015 年 8 月 14 日全部转为流通股份）。
31、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他资本公积 24,729,129.85 24,729,129.85
合 计 24,729,129.85 24,729,129.85
注：资本公积-其他资本公积本期增加金额为股份支付确认增加。如附注十一、股份支付所述，
华东电脑本部以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额为 14,094,350.47 元；子公司华讯网存
股份支付计入资本公积的累计金额为 26,586,948.45 元，其中，归属于母公司的金额为 10,634,779.38
元，归属于少数股东的金额为 15,952,169.07 元。
32、其他综合收益
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
55
项 目 2014 年 12
月 31 日
当期发生额
2015 年 12
月 31 日
本期所得
税前发生
额
减：
前期
计入
其他
综合
收益
当期
转入
损益
减：
所得
税费
用
税后归属
于母公司
税
后
归
属
于
少
数
股
东
以后将重分类进损益的
其他综合收益 -1,497,043.29 2,025,719.34
2,025,719.34
528,676.05
其中：
权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的
份额
63,614.77 -29,438.91
-29,438.91
34,175.86
可供出售金融资产公允
价值变动损益
外币财务报表折算差额 -1,560,658.06 2,055,158.25
2,055,158.25
494,500.19
其他综合收益合计 -1,497,043.29 2,025,719.34
2,025,719.34
528,676.05
（续）
项 目 2013 年 12
月 31 日
上期发生额
2014 年 12
月 31 日
本期所得
税前发生
额
减：
前期
计入
其他
综合
收益
当期
转入
损益
减：
所得
税费
用
税后归属
于母公司
税后
归属
于少
数股
东
以后将重分类进损益
的其他综合收益 -1,670,918.48 173,875.19
173,875.19
-1,497,043.29
其中：
权益法下在被投资单
位以后将重分类进损
益的其他综合收益中
享有的份额
63,614.77
63,614.77
63,614.77
可供出售金融资产公
允价值变动损益
外币财务报表折算差
额 -1,670,918.48 110,260.42
110,260.42
-1,560,658.06
其他综合收益合计 -1,670,918.48 173,875.19
173,875.19
-1,497,043.29
33、盈余公积
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
56
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 9,656,315.57 25,545,188.67 35,201,504.24
任意盈余公积
合 计 9,656,315.57 25,545,188.67 35,201,504.24
根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的 10%提取法定盈余公积
金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的 50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后
可用于弥补亏损，或者增加股本。本公司 2015 年按净利润的 10%提取法定盈余公积金 25,545,188.67
元(2014 年：按净利润的 10%提取，共 9,656,315.57 元)。
34、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本期数 上期数
调整前上期末未分配利润 1,076,665,981.43 915,719,957.53
调整期初未分配利润合计数 3,796,443.41
调整后期初未分配利润 1,076,665,981.43 919,516,400.94
加：本年归属于母公司所有者的净利润 306,203,912.05 249,674,465.83
减：提取法定盈余公积 25,545,188.67 9,656,315.57
提取任意盈余公积
应付普通股股利 80,436,221.75 74,001,324.01
其他减少 8,867,245.76
期末未分配利润 1,276,888,483.06 1,076,665,981.43
利润分配情况的说明
根据 2015 年 5 月 5 日经本公司 2014 年度股东大会批准的《公司 2014 年度利润分配方案》，本
公司向全体股东派发现金股利，每股人民币 0.25 元，按照已发行股份数 321,744,887 股计算，共计
80,436,221.75 元。
（2）子公司报告期内提取盈余公积的情况
项 目
未分配利润中归属于母公司的盈余公积 当期计提的归属于母公司的盈余公积
期末余额 期初余额 本期发生数 上期发生数
华存数据 13,405,053.51 10,585,390.93 2,819,662.58 2,222,412.04
系统公司 13,094,781.31 2,911,578.59
华宇电子 1,686,259.18 1,284,057.59 402,201.59 368,691.34
华讯网络 64,220,611.91 64,220,611.91
华创信息 553,108.23
华誉维诚 384,206.99 122,394.93 261,812.06
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
57
项 目
未分配利润中归属于母公司的盈余公积 当期计提的归属于母公司的盈余公积
期末余额 期初余额 本期发生数 上期发生数
教享科技 318,511.86
合计 80,014,643.44 89,860,344.89 3,483,676.23 5,502,681.97
35、营业收入、营业成本
项 目
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,061,270,943.47 5,037,847,847.44 5,749,646,856.22 4,786,808,603.40
其他业务 108,000.00 34,373.99 808,641.78 122,352.89
合 计 6,061,378,943.47 5,037,882,221.43 5,750,455,498.00 4,786,930,956.29
36、营业税金及附加
项 目 本期发生数 上期发生数
营业税 11,564,255.14 16,015,329.20
城市维护建设税 2,434,743.42 3,641,993.08
教育费附加 2,608,790.76 5,453,861.62
地方教育费附加 1,585,778.48 3,629,947.78
河道管理费 624,261.36 1,657,244.14
其他 57,035.81 364,818.81
合 计 18,874,864.97 30,763,194.63
注：营业税金及附加本期发生额 18,874,864.97 元，较上期减少 38.64%，主要原因是：各期缴纳
的税费不均衡所致。
37、销售费用
项 目 本期发生数 上期发生数
职工薪酬 161,359,409.45 155,193,244.83
差旅费 17,977,496.29 16,537,256.56
业务招待费 18,117,753.17 21,263,927.49
房屋租金 12,123,401.40 12,673,120.11
交通运输费 23,986,413.65 23,526,879.81
折旧费 109,329.20 282,443.97
邮电通讯费 3,022,069.78 3,417,091.50
办公费 2,504,670.79 3,249,212.45
咨询费 500,552.65 343,762.23
会务费 464,326.44 2,280,452.05
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
58
项 目 本期发生数 上期发生数
其他 3,424,309.25 2,634,347.49
合 计 243,589,732.07 241,401,738.49
38、管理费用
项 目 本期发生数 上期发生数
职工薪酬 86,938,492.18 75,320,035.88
办公费 11,086,613.90 11,030,318.73
房屋租金 22,370,761.71 21,878,807.48
审计费 1,372,831.02 1,115,850.51
折旧费 6,353,957.38 7,568,855.96
差旅费 6,472,913.06 4,354,152.96
业务招待费 4,908,380.48 6,646,562.54
邮电通讯费 601,247.48 958,941.92
交通运输费 4,397,042.73 6,119,614.53
研发费用 160,461,098.60 163,981,700.30
会务费 4,206,161.70 2,716,880.32
装修费 758,786.46 1,496,307.64
无形资产摊销 9,782,816.99 10,388,085.83
咨询顾问费 1,331,151.50 2,725,013.15
税金 4,272,576.28 2,535,304.47
股份支付确认的费用 40,681,298.92
其他 5,463,366.33 6,118,729.31
合 计 371,459,496.72 324,955,161.53
39、财务费用
项 目 本期发生数 上期发生数
利息支出 21,052,798.05 22,136,052.17
减：利息收入 12,469,212.34 11,656,065.24
汇兑损益 16,613,340.01 9,345,013.62
其他（现金折扣等） -6,848,157.30 -3,337,663.51
合 计 18,348,768.42 16,487,337.04
40、投资收益
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
59
项 目 本期发生数 上期发生数
权益法核算的长期股权投资收益 506,917.02 -201,398.48
处置长期股权投资产生的投资收益 1,493,545.86
处置可供出售金融资产取得的投资收益 77,600.00
合 计 2,078,062.88 -201,398.48
注：投资收益本期发生额 2,078,062.88 元，较上期增加 1131.82%，主要原因是：本期收回投资所
致。
41、资产减值损失
项 目 本期发生数 上期发生数
坏账损失 21,388,259.72 15,814,056.84
存货跌价损失 -6,134,470.08 19,659,757.81
长期股权投资减值损失
其他
合 计 15,253,789.64 35,473,814.65
注：资产减值损失本期发生额 15,253,789.64 元，较上期减少 57.00%，主要原因是：本期转回前
期已计提的存货跌价准备。
42、营业外收入
项 目 本期发生数 上期发生数
计入当期非经常性损
益的金额
非流动资产处置利得合计 13,536.60 1,001,811.48 13,536.60
其中：固定资产处置利得 13,536.60 1,001,811.48 13,536.60
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细） 25,936,214.88 26,947,497.79 24,947,545.50
其他 4,721,492.30 2,592,665.43 4,721,492.30
合 计 30,671,243.78 30,541,974.70 29,682,574.40
其中，计入当期损益的政府补助明细：
补助项目 本期发生数 上期发生数
与资产相关/与收益
相关
科研补助资金 13,408,230.00 6,038,952.68 与收益相关
地方财政扶持资金 11,292,319.87 19,688,164.29 与收益相关
税收返还 246,995.63 586,531.85 与收益相关
软件产品即征即退增值税 988,669.38 414,339.97 与收益相关
职工职业培训财政补贴 211,040.00 与收益相关
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
60
补助项目 本期发生数 上期发生数
与资产相关/与收益
相关
营改增扶持资金 8,469.00 与收益相关
合 计 25,936,214.88 26,947,497.79
43、营业外支出
项 目 本期发生数 上期发生数
计入当期非经常性损
益的金额
非流动资产处置损失合计 173,397.81 5,775,494.59 173,397.81
其中：固定资产处置损失 173,397.81 590,021.87 173,397.81
无形资产处置损失 5,185,472.72
其他 3,871.16 12,782.54 3,871.16
合 计 177,268.97 5,788,277.13 177,268.97
44、所得税费用
项 目 本期发生数 上期发生数
当期所得税费用 61,585,830.88 63,025,581.42
递延所得税费用 -2,793,781.12 -2,487,473.55
合 计 58,792,049.76 60,538,107.87
将基于利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
项 目 本期数 上期数
利润总额 388,542,107.91 338,995,594.46
按法定/适用税率计算的所得税费用 58,281,316.19 50,849,339.17
子公司适用不同税率的影响 203,945.10 -742,392.64
调整以前期间所得税的影响 -2,479,315.93 -1,115,252.97
非应税收入的影响 -125,400.00 -858,468.04
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,680,371.06 2,980,430.29
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -950,535.97 -1,280,255.88
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,052,514.44 16,287,765.66
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 17,366.02
加计扣除的影响 -2,888,211.15 -5,583,057.72
境内持有期间的投资收益
所得税费用 58,792,049.76 60,538,107.87
45、基本每股收益和稀释每股收益
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
61
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数
计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计
算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确定：（1）当
期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用；
以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的加权平均
数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间
发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转
换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示：
报告期利润
本期发生数 上期发生数
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
利润 0.9517 0.9390 0.7760 0.7760
其中：持续经营 0.9517 0.9390 0.7760 0.7760
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润 0.9106 0.8985 0.7191 0.7191
其中：持续经营 0.9106 0.8985 0.7191 0.7191
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
① 计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项 目 本期发生数 上期发生数
归属于普通股股东的当期净利润 306,203,912.05 249,674,465.83
其中：归属于持续经营的净利润 306,203,912.05 249,674,465.83
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
净利润
292,987,313.20 231,351,075.18
其中：归属于持续经营的净利润 292,987,313.20 231,351,075.18
② 计算稀释性每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项 目 本期发生数 上期发生数
归属于普通股股东的当期净利润 306,203,912.05
当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息扣
除所得税影响后归属于普通股股东的部分
稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用扣
除所得税影响后归属于普通股股东的部分
其中：归属于持续经营的净利润 306,203,912.05
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
62
③ 计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项 目 本期发生数 上期发生数
期初发行在外的普通股股数 321,744,887.00 321,744,887.00
加：本期发行的普通股加权数
减：本期回购的普通股加权数
期末发行在外的普通股加权数 321,744,887.00 321,744,887.00
④计算稀释每股收益时，为发行在外普通股加权平均数的计算过程如下：
项 目 本期发生数 上期发生数
计算基本每股收益的普通股加权平均数 321,744,887.00
加：假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的
普通股加权平均数
4,343,195.28
其中：认股权证/股份期权行权而增加的普通股加权数 4,343,195.28
计算稀释每股收益的普通股加权平均数 326,088,082.28
46、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生数 上期发生数
收到的政府补助 23,798,449.87 23,348,346.99
利息收入 12,469,212.34 11,656,065.24
代收代付款 72,291,346.56 64,289,645.95
其他 3,743,806.02 2,698,413.02
合 计 112,302,814.79 101,992,471.20
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生数 上期发生数
销售费用的付现部分 79,890,763.73 85,478,430.82
管理费用的付现部分 58,843,605.90 65,633,097.02
代收代付款 91,127,980.21 105,034,320.54
银行手续费支出 2,551,234.58 2,039,071.45
研发支出 13,424,282.46 15,206,069.17
其他 4,447,963.96 2,761,198.44
合 计 250,285,830.84 276,152,187.44
（3）支付其他与投资活动有关的现金
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63
项 目 本期发生数 上期发生数
处置华创信息产生的现金净额 3,288,163.09
合 计 3,288,163.09
（4）将净利润调节为经营活动现金流量
项 目 本期金额 上期金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 329,750,058.15 278,457,486.59
加：资产减值准备 15,253,789.64 35,473,814.65
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,317,867.67 12,172,519.91
无形资产摊销 9,951,378.62 10,738,493.40
长期待摊费用摊销 4,782,597.20 4,928,366.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－ ”号填列）
154,997.48 3,849,621.05
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 4,863.73 406,531.49
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 21,052,798.05 22,136,052.17
投资损失（收益以“－”号填列） -2,078,062.88 201,398.48
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,790,158.67 -2,491,096.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,622.45 3,622.45
存货的减少（增加以“－”号填列） -445,041,448.60 235,983,032.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 229,194,315.04 -84,718,719.77
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 295,228,833.60 -238,891,933.86
其他 40,677,621.97
经营活动产生的现金流量净额 508,455,828.55 278,249,189.74
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,175,700,910.20 869,865,542.68
减：现金的期初余额 869,865,542.68 796,218,060.79
加：现金等价物的期末余额
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64
项 目 本期金额 上期金额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 305,835,367.52 73,647,481.89
（5）报告期取得或处置子公司及其他营业单位
项 目 本期金额 上期金额
①取得子公司及其他营业单位：
本期发生的企业合并于本期支付的现金和现金等价物 40,281,333.33 29,800,000.00
其中：华宇电子 29,800,000.00
教享科技 40,281,333.33
减：购买日子公司持有的现金和现金等价物 40,001,185.91 32,930,617.80
其中：华宇电子 32,930,617.80
教享科技 40,001,185.91
取得子公司支付的现金净额 280,147.42 -3,130,617.80
本期取得子公司的价格 40,290,000.00 29,800,000.00
其中：华宇电子 29,800,000.00
教享科技 40,290,000.00
取得子公司的净资产 25,962,796.41
其中：流动资产 31,006,787.10 130,575,668.01
非流动资产 17,503,271.13 4,020,380.12
流动负债 22,547,261.82 111,597,051.69
非流动负债
②处置子公司及其他营业单位：
本期处置子公司于本期收到的现金和现金等价物 7,521,290.00
其中：华创信息 7,521,290.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金和现金等价物 10,809,453.09
其中：华创信息 10,809,453.09
加：前期处置子公司于本期收到的现金及现金等价物 3,414,952.90
其中：上海华普嘉盛信息技术有限公司 3,414,952.90
处置子公司收到的现金净额 -3,288,163.09
本期处置子公司的价格 7,521,290.00
其中：华创信息 7,521,290.00
处置子公司的净资产 8,611,063.06
其中：流动资产 18,372,801.51
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65
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产 225,041.61
流动负债 9,986,780.06
非流动负债
（6）现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
①现金 1,175,700,910.20 869,865,542.68
其中：库存现金 318,416.61 298,556.30
可随时用于支付的银行存款 1,171,770,418.56 864,886,828.22
可随时用于支付的其他货币资金 3,612,075.03 4,680,158.16
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③期末现金及现金等价物余额 1,175,700,910.20 869,865,542.68
其中：持有但不能由公司或集团内其他子公司使用的
大额现金和现金等价物金额
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司自身使用受限制的现金和现金等价物。
47、所有权或使用权受限制的资产
期末无所有权或使用权受限制的资产。
48、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 8,830,718.72 6.4936 57,343,155.08
加拿大元 7,891.46 4.6814 36,943.08
港币 41,725,369.33 0.83778 34,956,679.92
应收账款
其中：美元 698,687.86 6.4936 4,536,999.49
应付账款
其中：美元 18,971,848.84 6.4936 123,195,597.63
港币 13,000.00 0.83778 10,891.14
其他应付款
其中：美元 12,806.37 6.4936 83,159.44
港币 3,349,256.32 0.83778 2,805,939.96
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
66
49、境外经营实体主要报表项目的折算汇率
（1）主要财务报表项目的折算汇率
单位名称
资产和负债项目
2015 年 12 月 31 日 2015年 1 月 1 日
华讯香港 1 美元 =6.4936 人民币 1美元 =6.1190 人民币
华讯美国 1 美元 =6.4936 人民币 1美元 =6.1190 人民币
华东香港 1 港币 =0.83778 人民币 1港币 = 0.7889 人民币
单位名称
收入、费用现金流量项目
2015 年度 2014年度
华讯香港 1 美元=6.3092 人民币 1美元=6.1090 人民币
华讯美国 1 美元=6.3092 人民币 1美元=6.1090 人民币
华东香港 1 港币 =0.83778 人民币 1港币 = 0.7876 人民币
注：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，除未分配利润外的
其他股东权益项目采用交易发生日的即期汇率折算；外币现金流量以及利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的当期加权平均汇率折算。
（2）记账本位币情况
合并成本 境外主要
经营地
记账本位币
及选择依据
记账本位币本期
是否发生变化
记账本位币发生变
化的原因
记账本位币发生
变化的会计处理
华东香港 香港 港币 否 不适用 不适用
华讯香港 香港 美元 否 不适用 不适用
华讯美国 美国 美元 否 不适用 不适用
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方
名称
股权取得
时点
股权取得
成本
股权
取得
比例
（%）
股权取
得方式 购买日
购买日
的确定
依据
购买日
至期末
被购买
方的收
入
购买日
至期末
被购买
方的净
利润
教享科技 2015 年 12
月 28 日 4029 万元 40.00 支付现
金
2015 年
12 月 28
日
董 事 会
已入驻 0.00 0.00
（2）合并成本及商誉
合并成本 教享科技
--现金 40,290,000.00
--非现金资产的公允价值
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
67
合并成本 教享科技
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计 40,290,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 24,617,118.56
商誉 15,672,881.44
教享科技的合并成本是根据中水致远资产评估有限公司出具的评估基准日为2015年4月30日的
中水致远评报字【2015】第1047号《资产评估报告》，本次评估最终采用收益法评估结果6,716.36万元
作为目标公司股东全部权益的评估值。
华东电脑首先以人民币671.00万元的价格受让教享科技原股东持有的10%的股权；同时华东电脑
向教享科技增资人民币3,358.00万元，其中人民币1,000.00万元计入教享科技新增注册资本，人民币
2,358.00万元计入教享科技资本公积。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
项 目
教享科技
购买日
公允价值
购买日
账面价值
资产： 84,090,058.23 84,090,058.23
货币资金 40,001,185.91 40,001,185.91
应收款项 25,879,206.26 25,879,206.26
存货 651,917.42 651,917.42
其他流动资产 54,477.51 54,477.51
固定资产 306,594.86 306,594.86
无形资产 16,734,780.87 16,734,780.87
长期待摊费用 376,088.46 376,088.46
递延所得税资产 85,806.94 85,806.94
负债： 22,547,261.82 22,547,261.82
借款
应付款项 21,733,686.87 21,733,686.87
应付职工薪酬 813,574.95 813,574.95
递延所得税负债
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
68
净资产 61,542,796.41 61,332,169.89
减：少数股东权益 36,925,677.85 36,799,301.93
取得的净资产 24,617,118.56 24,617,118.56
注：上表中被购买方于购买日可辨认资产、负债公允价值是根据上述评估报告中资产基础法的
评估结果得出。
上 海 华 东 电 脑 股 份 有 限 公 司 2 0 1 5 年 度 财 务 报 表 附 注
69
2、处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权
子公司名
称
股权处置
价款
股权处
置比例
（%）
股权处
置方式
丧失控制
权的时点
丧失控制权时
点的确定依据
处置价款与处置
投资对应的合并
财务报表层面享
有该子公司净资
产份额的差额
丧失控制权
之日剩余股
权的比例
丧失控制
权之日剩
余股权的
账面价值
丧失控制
权之日剩
余股权的
公允价值
按照公允价
值重新计量
剩余股权产
生的利得或
损失
丧失控制权
之日剩余股
权公允价值
的确定方法
及主要假设
与原子公司股权
投资相关的其他
综合收益转入投
资损益的金额
华创信息 7,521,290.00 70 减资 2015 年 2
月 16 日
处置价款已收
到、华创信息
工商变更已办
理完毕
972,255.86 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
3、其他原因的合并范围变动
2015 年 12 月 29 日，上海华东电脑系统工程有限公司完成了工商注销登记。本次吸收合并完成后，华东系统的全部产、负债和业务等全部由公
司承继。
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
70
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例(%) 表决权
比例(%)
取得方式
直接 间接
华普信息 北京 上海 IT 产品销售、系统集
成及专业服务 100 100 同一控制
华讯网络 上海 上海 IT 产品销售、系统集
成及专业服务 100 100 同一控制
耐特英丰 上海 上海 网络技术开发及服
务等 100 100 同一控制
华讯香港 香港 香港 贸易 100 100 同一控制
华讯美国 美国 美国 贸易 100 100 同一控制
华宇电子 上海 上海 电子工程施工 100 100 同一控制
华存数据 上海 上海 IT 产品销售、系统集
成及专业服务 55 55 非同一控制
华东香港 香港 香港 外贸 100 100 非同一控制
华誉维诚 北京 北京 IT 专业服务 55 55 非同一控制
华讯网存 上海 上海 计算机存储领域“四
技”服务 40 95 非同一控制
教享科技 上海 上海 40 40 非同一控制
注：公司对华讯网存的持股比例和表决权比例不一致的原因：华讯网存的股东上海华储实业合
伙企业（有限合伙）（持股比例 55%）与公司的全资子公司华讯网络签订了一致行动人协议，约定
由华讯网络代为行使表决权。
（2）重要的非全资子公司
子公司名称
少数股东的
持股比例
少数股东的
表决权比例
本期归属于少
数股东的损益
本期向少数股
东支付的股利
期末少数股东权
益余额
华存数据 45% 45% 23,069,966.58 93,370,202.40
华誉维诚 45% 45% 3,635,128.59 10,970,619.39
华讯网存 60% 5% -3,158,949.07 55,578,542.41
教享科技 60% 60% 36,925,677.85
注：华讯网存少数股东的持股比例和表决权比例不一致的原因，详见附注七、1、（1）注释。
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
71
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
期末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债
非流动
负债
负债合计
华存数据 385,301,153.31 206,141,953.73 591,443,107.04 383,953,768.37 383,953,768.37
华誉维诚 68,758,614.19 5,135,136.02 73,893,750.21 48,910,994.68 48,910,994.68
华讯网存 168,370,863.61 2,484,219.73 170,855,083.34 78,224,179.28 78,224,179.28
教享科技 66,586,787.10 17,503,271.13 84,090,058.23 22,547,261.82 22,547,261.82
（续）
子公司名称
期初余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债
非流动
负债
负债合计
华存数据 645,153,198.15 14,102,871.98 659,256,070.13 503,033,323.86 503,033,323.86
华誉维诚 59,830,686.96 2,531,087.10 62,361,774.06 45,457,082.07 45,457,082.07
华讯网存 145,929,408.08 1,757,144.06 147,686,552.14 76,377,681.42 76,377,681.42
（续）
子公司名称
本期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
华存数据 866,645,205.39 51,266,592.40 51,266,592.40 6,266,966.08
华誉维诚 203,732,095.99 8,078,063.54 8,078,063.54 6,121,517.87
华讯网存 364,421,839.01 -5,264,915.11 -5,264,915.11 36,168,847.46
（续）
子公司名称
上期发生额
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
华存数据 779,686,307.04 37,973,459.88 37,973,459.88 193,591.08
华誉维诚 160,010,758.94 5,103,193.57 5,103,193.57 13,812,562.82
华讯网存 303,646,713.58 17,003,395.39 17,003,395.39 -6,935,592.73
注：教享科技系公司本期通过非同一控制下企业合并增加的子公司，因购买日为 2015 年 12 月
28 日，故期末仅合并资产负债表，对利润表未予合并。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
联营企业名称
主要经营
地
注册地
业务性
质
对集团活动是
否具有战略性
持股比例(%) 表决权比例
直接 间接 (%)
上海启明软件股
份有限公司
上海 上海 软件开
发
否 25.47 24.91
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
72
北京络神万兴信
息技术有限公司 北京 北京 服务 否 20.00 20.00
注：本集团对上述股权投资均采用权益法核算。
（2）重要联营企业的主要财务信息
项 目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
上海启明软件股
份有限公司
北京络神万兴信
息技术有限公司
上海启明软件股
份有限公司
北京络神万兴信
息技术有限公司
流动资产 68,207,400.18 8,100,132.82 57,983,610.57 11,468,213.48
非流动资产 23,934,028.52 29,766.65 14,896,931.02 40,294.59
资产合计 92,141,428.70 8,129,899.47 72,880,541.59 11,508,508.07
流动负债 38,098,413.40 3,839,245.81 19,455,629.58 7,165,443.93
非流动负债 425,235.24 1,764,548.22
负债合计 38,523,648.64 3,839,245.81 21,220,177.80 7,165,443.93
少数股东权益 1,476.55
归属于母公司股东权益 53,617,780.06 4,290,653.66 51,658,887.24 4,343,064.14
按持股比例计算的净资
产份额 13,356,189.01 858,130.73 13,157,518.58 868,612.83
对联营企业权益投资的
账面价值 12,667,671.91 943,187.21 12,389,711.70 953,669.31
营业收入 102,372,363.83 3,488,949.33 94,827,642.09 205,000.00
净利润 2,075,597.38 -52,410.48 12,631.49 -1,023,724.13
终止经营的净利润
其他综合收益 -118,181.11 249,763.54
综合收益总额 1,957,416.27 -52,410.48 262,395.03 -1,023,724.13
本期收到的来自联营企
业的股利
八、与金融工具相关的风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信用风险和
流动性风险。
1、市场风险
（1）外汇风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债
及未来的外币交易依然存在外汇风险。本集团各公司相关部门负责监控各公司外币交易和外币资产
及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本集团可能会以签署远期外汇合约或货币
互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
于 2015 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
73
人民币的金额列示如下：
项 目 期末数
美元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产
货币资金 57,343,155.08 34,993,623.00 92,336,778.08
应收款项 4,536,999.49
4,536,999.49
合 计 61,880,154.57 34,993,623.00 96,873,777.57
外币金融负债
短期借款
应付款项 123,195,597.63 10,891.14 123,206,488.77
合 计 123,195,597.63 10,891.14 123,206,488.77
（续）
项 目 期初数
美元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产
货币资金 30,963,768.26 12,033,747.27 42,997,515.53
应收款项 3,012,175.45 3,012,175.45
合 计 33,975,943.71 12,033,747.27 46,009,690.98
外币金融负债
短期借款 30,674,456.07 30,674,456.07
应付款项 178,623,021.43 178,623,021.43
合 计 209,297,477.50 209,297,477.50
于 2015 年 12 月 31 日，对于本集团各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值
或贬值 5%，其他因素保持不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期利润总额的影响如下：
项目 汇率变动
本期 上期
对利润总额的影响 对利润总额的影响
美元 对人民币升值5% -3,063,128.27 -8,767,455.63
美元 对人民币贬值5% 3,063,128.27 8,767,455.63
其他外币项目 对人民币升值5% 1,843.45 597,845.07
其他外币项目 对人民币贬值5% -1,843.45 -597,845.07
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。由于
本集团固定利率借款均为短期借款，因此本集团利率风险-公允价值变动风险并不重大。
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
74
本集团的利率风险主要产生于浮动利率银行长期借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2015 年 12 月 31 日，本集团长期带息债务主要为人
民币计价的浮动利率合同，金额为 11,252,500.00 元(2014 年 12 月 31 日：14,467,500.00 元)(附注五 27、
28)。
本集团总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团
尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，
管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风
险。于 2015 年度及 2014 年度本集团并无利率互换安排。
于 2015 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其他因素保
持不变，本集团的净利润会减少或增加约 65,170.73 元(2014 年 12 月 31 日：约 44,311.18 元)。
2、信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收
款和应收票据等。
本集团银行存款主要存放于信用优良的金融机构，本集团认为目前信用风险不大。
此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本
集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况
等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用
风险在可控的范围内。
于 2015 年 12 月 31 日，本集团未发现重大逾期应收款项（2014 年 12 月 31 日：无）。
3、流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的
基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现
的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承
诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团年末流动资产 4,480,773,638.04 元，年末流动负债合计 2,916,389,149.29 元，流动比率为 1.54
（2014 年为 1.62）。由此分析，本公司流动性呈平稳态势，流动性短缺的风险较小。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
母公司对本公司
的持股比例(%)
母公司对本公司
的表决权比例(%)
中 国 电 子 科 技
集 团 公 司 第 三
十二研究所
上海嘉定区嘉
罗路 1485 号
研制各类计算
机系统 4,483 万元 46.05 46.05
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
75
本企业最终控制方是中国电子科技集团公司。
2、本公司的子公司
子公司的基本情况及相关信息见附注七、在其他主体中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
4、本集团的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
中国电子科技集团公司第二十三研究所 集团兄弟公司
中国电子科技集团公司第三十三研究所 集团兄弟公司
中电科软件信息服务有限公司 集团兄弟公司
中电科华云信息技术有限公司 集团兄弟公司
成都三零盛安信息系统有限公司 集团兄弟公司
中国电子科技集团公司电子科学研究院 集团兄弟公司
重庆海康威视系统技术有限公司 集团兄弟公司
上海浦东发展银行股份有限公司 其他关联方
兴业银行股份有限公司 其他关联方
太极计算机股份有限公司 集团兄弟公司
上海三零卫士信息安全有限公司 集团兄弟公司
中国电子科技财务有限公司 集团兄弟公司
普华基础软件股份有限公司 集团兄弟公司
杭州海康威视科技有限公司 集团兄弟公司
中电科长江数据股份有限公司 集团兄弟公司
上海汽车集团股份有限公司 其他关联方
中国电子科技集团公司第三十六研究所 集团兄弟公司
杭州海康威视数字技术股份有限公司 集团兄弟公司
安徽四创电子股份有限公司 集团兄弟公司
上海长江计算机有限公司 集团兄弟公司
汉军智能系统（上海）有限公司 集团兄弟公司
中电科软信云南科技有限公司 集团兄弟公司
成都西科微波通讯有限公司 集团兄弟公司
中电科技信息系统有限公司 集团兄弟公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务的关联交易
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
76
关联方 关联交易内容 本期交易额 上期交易额
上海启明软件股份有限公司 商品采购 1,023,113.19
太极计算机股份有限公司 采购商品 1,514,943.94 643,630.12
成都三零盛安信息系统有限公司 采购商品
23,965,812.00
杭州海康威视科技有限公司 采购商品 1,215,600.00 116,882.05
杭州海康威视科技有限公司 接受劳务 696,990.00
普华基础软件股份有限公司 采购商品
598,290.60
中电科华云信息技术有限公司 采购商品 2,010,606.39 538,463.27
中国电子科技集团公司第三十二研究所 接受劳务
60,000.00
中电科软件信息服务有限公司 接受劳务 3,408,184.53 518,867.91
中电科软件信息服务有限公司 采购商品 905,982.91
杭州海康威视数字技术股份有限公司 采购商品 375,796.57
上海长江计算机有限公司 接受劳务 4,705,093.91
中国电子科技集团公司第三十三研究所 接受劳务 600,000.00
中电科软信云南科技有限公司 采购商品 24,611,821.80
上海广域信息网络有限公司 接受劳务 36,603.77
②出售商品/提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期交易额 上期交易额
上海浦东发展银行股份有限公司 销售商品 52,124,542.16
上海浦东发展银行股份有限公司 提供劳务 25,184,181.16
上海汽车集团股份有限公司 销售商品 4,596,788.89
上海汽车集团股份有限公司 提供劳务 29,716.98
中国电子科技集团公司第二十三研究所 销售商品 1,764,957.26
中国电子科技集团公司第三十二研究所 销售商品 5,221,794.88 16,957.26
中国电子科技集团公司第三十二研究所 提供劳务 7,000.00
兴业银行股份有限公司 销售商品 2,238,262.81
普华基础软件股份有限公司 提供劳务 1,886,792.46 943,396.20
成都三零盛安信息系统有限公司 销售商品 38,779,785.89
成都三零盛安信息系统有限公司 提供劳务 410,256.60
太极计算机股份有限公司 销售商品 1,053,846.16 5,037,465.13
杭州海康威视科技有限公司 销售商品 3,162,393.16
杭州海康威视科技有限公司 提供劳务 4,547.17
中电科软件信息服务有限公司 销售商品 14,050,251.88 849,901.70
中电科软件信息服务有限公司 提供劳务 1,407,124.44 2,125,740.08
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
77
关联方 关联交易内容 本期交易额 上期交易额
重庆海康威视系统技术有限公司 销售商品 56,189,581.01 74,440,536.61
重庆海康威视系统技术有限公司 提供劳务 1,622,400.60
中电科华云信息技术有限公司 提供劳务 567,650.93 81,865.39
中电科华云信息技术有限公司 销售商品 9,066,555.58
上海三零卫士信息安全有限公司 提供劳务 301,886.79
安徽四创电子股份有限公司 销售商品 1,168,547.02
杭州海康威视数字技术股份有限公司 销售商品 142,307.69
杭州海康威视数字技术股份有限公司 提供劳务 40,580.19
上海长江计算机有限公司 提供劳务 4,805,935.54
上海长江计算机有限公司 销售商品 21,552,746.31
成都西科微波通讯有限公司 销售商品 200,854.70
中电科技电子信息系统有限公司 提供劳务 56,603.77
（2）关联担保情况
①本集团作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经
履行完毕
华存数据 6,300,000.00 2014-6-30 2016-10-1 否
华存数据 4,815,641.50 2014-8-29 2016-10-1 否
华存数据 240,000.00 2015-3-30 2016-1-29 否
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
中国电子科技财务有限公司 30,000,000.00 2015/4/9 2016/4/8 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 20,000,000.00 2015/4/21 2016/4/20 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 20,000,000.00 2015/5/6 2016/5/5 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 35,000,000.00 2015/7/16 2016/7/15 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 20,000,000.00 2015/9/24 2016/9/23 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 40,000,000.00 2015/10/19 2016/10/18 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 20,000,000.00 2015/11/16 2016/11/15 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 20,000,000.00 2015/11/23 2016/11/22 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 20,000,000.00 2015/12/1 2016/11/30 主要用于公司经营业务周转
中国电子科技财务有限公司 20,000,000.00 2015/12/28 2016/12/27 主要用于公司经营业务周转
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
78
（4）关键管理人员报酬
年度报酬区间 本期数 上期数
总额 865万 971万元
其中：（各金额区间人数）
20 万元以上 9 16
15～20 万元 5 1
10～15 万元 0 2
10 万元以下 1 3
（5）其他关联交易
①支付利息
关联方名称 本年数 上年数
中国电子科技财务有限公司 12,995,956.56 9,509,444.44
合 计 12,995,956.56 9,509,444.44
②本集团在关联方的存款
关联方名称 年末数 年初数
中国电子科技财务有限公司 363,368,424.52 111,755,846.10
合 计 363,368,424.52 111,755,846.10
③收取存款利息
关联方名称 本年数 上年数
中国电子科技财务有限公司 730,963.02 404,017.46
合 计 730,963.02 404,017.46
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
项目名称及关联方
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国电子科技集团公司第三十二研究所 5,005,968.00 115.00 1,178,438.00 58,033.40
兴业银行股份有限公司 824,474.71 45,256.54
上海浦东发展银行股份有限公司 21,129,849.33 14,118.17
中国电子科技集团公司电子科学研究院 24,136.00 8,212.60 24,136.00 24,136.00
重庆海康威视系统技术有限公司 2,412,430.00 72,372.90 20,491,511.00
成都三零盛安信息系统有限公司 2,592,439.60
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
79
项目名称及关联方
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中电科软件信息服务有限公司 982,500.98 29,475.03 248,592.96
中电科华云信息技术有限公司 136,077.00 86,777.30
上海长江计算机有限公司 610,615.14
合 计 9,171,727.12 110,175.53 46,576,218.90 141,544.11
预付款项：
太极计算机股份有限公司 25,754.00 90,104.00
中电科华云信息技术有限公司 81,000.00
中国电子科技集团公司第三十三研究所 400,000.00 1,000,000.00
汉军智能系统（上海）有限公司 280,421.80
合 计 706,175.80 1,171,104.00
其他应收款：
太极计算机股份有限公司 800,000.00 24,000.00
成都三零盛安信息系统有限公司 80,000.00
上海浦东发展银行股份有限公司 20,000.00
上海长江计算机有限公司 1,261,512.50 28,500.00
合 计 1,261,512.50 28,500.00 900,000.00 24,000.00
（2）关联方应付、预收款项
项目名称及关联方 期末余额 期初余额
应付账款：
上海三零卫士信息安全有限公司 268,218.00 268,218.00
中电科华云信息技术有限公司 189,000.00 630,002.00
太极计算机股份有限公司 80,000.00 57,078.00
杭州海康威视科技有限公司 1,195,445.78
中电科软件信息服务有限公司 886,000.00
上海长江计算机有限公司 7,800.00 7,800.00
中电科软信云南科技有限公司 8,795,830.00
合 计 11,422,293.78 955,298.00
预收款项：
中国电子科技集团公司第三十二研究所 198,180.00
中国电子科技集团公司第三十六研究所 2,538,900.00
上海长江计算机有限公司 675,000.00
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80
项目名称及关联方 期末余额 期初余额
合 计 3,412,080.00
其他应付款：
中国电子科技集团公司第三十二研究所 239,483.34
中电科华云信息技术有限公司 45,000.00 45,000.00
太极计算机股份有限公司 800,000.00
上海三零卫士信息安全有限公司 25,000.00
上海五零盛同信息科技有限公司 68,000.00
合 计 113,000.00 1,109,483.34
十、股份支付
1、股份支付总体情况
根据 2014 年 12 月 29 日召开的股东大会决议通过的《关于的议案》，本公司向 138 人实施股票期权激励，共授予激励对
象 732.6521 万份股票期权。该股票期权的行权价格为 19.91 元。有效期为授予日起 60 个月。自授予
日起 24 个月为等待期，在等待期内不可以行权。等待期满后方可开始分期行权。2015 年由于人员
离职等因素，授予总额变更为 704.1542 万份，计划 2016 年 12 月 29 日、2017 年 12 月 29 日、2018 年
12 月 29 日，解锁的股票期权分别为 232.3709 万份、232.3709 万份、239.4124 万份。
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 二项式期权定价模型定价
可行权权益工具数量的确定依据
2014 年 12 月 29 日公司向激励对象授予限制性股票
732.65 万股。公司股权激励计划在授予日的 24 个
月后、36 个月后、48 个月后分三次解锁，每次解
锁的限制性股票比例分别为授予总量的 33%，33%，
34%。
本期估计与上期估计有重大差异的原因
授予日授予总数为 732.65 万股，本期由于人员离
职等原因，期末授予总数变更为 704.15 万股。
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,409.44 万元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,409.44 万元
3、股份支付的修改、终止情况
无。
4、子公司华讯存储股份支付事项
华讯网存股东上海华储实业合伙企业（有限合伙）（出资比例 55%）的出资人杨勇将其所持华
储实业的部分出资额转让给华讯网存核心管理团队李欣、谢瀚海、吴益鸣、彭志云和吴坤等 5 人，
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
81
转让价格为每份出资额 5.43 元，按 2014 年 4 月 30 日沪东洲资评报字[2014]第 0527255 号《企业价值
评估报告》公司权益评估值为 19.80 元/每份出资额（评估目的是华东电脑拟发行股份及支付现金购
买华讯网存 55%股权），华讯网存按相关部门要求，按权益工具的公允价值与实际转让成本之间的
差额 2,658.69 万元计入股份支付费用，同时计入资本公积。
十一、承诺及或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况说明
于 2016 年 4 月 22 日，本公司第八届董事会召开第十三次会议，批准 2015 年度利润分配预案，
以公司 2015 年 12 月 31 日总股本（321,744,887 股）为基数，按每 10 股分配现金股利 3.50 元（含税）
进行分配，共计分配利润 112,610,710.45 元；同时以公司 2015 年 12 月 31 日总股本（321,744,887 股）
为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股的比例实施资本公积转增股本，共转出资本公积
96,523,466.10 元。
十三、其他重要事项
分部信息
本集团依据内部组织结构、管理要求及内部报告制度将集团业务确定为一个经营分部进行分析
评价。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款 280,200,330.52 98.16 7,399,006.25 2.64 272,801,324.27
账龄组合 277,591,728.02 97.25 7,399,006.25 2.67 270,192,721.77
关联方、押金及备用金
组合 2,608,602.50 0.91 2,608,602.50
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
5,245,297.00 1.84 5,245,297.00 100.00
合 计 285,445,627.52 100.00 12,644,303.25 4.43 272,801,324.27
（续）
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82
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款 59,437,051.19 91.44 1,305,857.34 2.20 58,131,193.85
账龄组合 58,392,545.19 89.83 1,305,857.34 2.24 57,086,687.85
关联方、押金及备用金
组合 1,044,506.00 1.61 1,044,506.00
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款 5,560,953.20 8.56 3,422,963.46 61.55 2,137,989.74
合 计 64,998,004.39 100.00 4,728,820.80 7.28 60,269,183.59
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄
期末余额 期初余额
应收账款 坏账准备 计提比例
（%） 应收账款 坏账准备 计提比例
（%）
1 年以内
其中：3 个月以内 118,352,846.75 45,619,244.30
3 个月-1 年 99,395,805.04 2,981,874.15 3.00 6,919,044.76 207,571.34 3.00
1 年以内小计 217,748,651.79 2,981,874.15 1.37 52,538,289.06 207,571.34 0.40
1 至 2 年 53,300,077.52 2,665,003.88 5.00 2,252,579.62 112,628.98 5.00
2 至 3 年 2,642,451.10 396,367.67 15.00 2,393,791.30 359,068.70 15.00
3 至 4 年 2,389,307.17 597,326.79 25.00 24,387.00 6,096.75 25.00
4 至 5 年 593,242.00 207,634.70 35.00 358,429.42 125,450.30 35.00
5 年以上 917,998.44 550,799.06 60.00 825,068.79 495,041.27 60.00
合 计 277,591,728.02 7,399,006.25 2.67 58,392,545.19 1,305,857.34 2.24
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 6,271,845.36 元；本期收回或转回坏账准备金额 80,000.00 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 139,144,660.99 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 48.75%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,600,313.83 元。
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83
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款 33,363,394.85 99.98 1,785,451.80 5.35 31,577,943.05
账龄组合 23,994,962.36 71.90 1,785,451.80 7.44 22,209,510.56
关联方、备用金及押金
组合 9,368,432.49 28.08 9,368,432.49
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款 7,000.00 0.02 7,000.00 100.00 -
合 计 33,370,394.85 100.00 1,792,451.80 5.37 31,577,943.05
（续）
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款 7,501,317.15 99.91 111,422.24 1.49 7,389,894.91
账龄组合 3,638,972.91 48.47 111,422.24 3.06 3,527,550.67
关联方、备用金及押金
组合 3,862,344.24 51.44 3,862,344.24
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款 7,000.00 0.09 7,000.00 100.00
合 计 7,508,317.15 100.00 118,422.24 1.58 7,389,894.91
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄
期末余额 期初余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
（%）
其他应收
款 坏账准备 计提比例
（%）
1 年以内
其中：3 个月以内 6,252,017.32 2,305,716.67
3 个月-1 年 7,731,475.83 231,944.27 3.00 515,800.44 15,474.01 3.00
1 年以内小计 13,983,493.15 231,944.27 1.66 2,821,517.11 15,474.01 0.23
1 至 2 年 3,490,090.11 174,504.51 5.00 486,770.46 24,338.52 5.00
2 至 3 年 4,711,036.44 706,655.47 15.00 208,202.70 31,230.41 15.00
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84
账 龄
期末余额 期初余额
其他应收款 坏账准备 计提比例
（%）
其他应收
款 坏账准备 计提比例
（%）
3 至 4 年 1,147,846.90 286,961.73 25.00 86,900.00 21,725.00 25.00
4 至 5 年 48,446.56 16,956.30 35.00 10,781.14 3,773.40 35.00
5 年以上 614,049.20 368,429.52 60.00 24,801.50 14,880.90 60.00
合 计 23,994,962.36 1,785,451.80 7.44 3,638,972.91 111,422.24 3.06
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 789,842.37 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项的性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金、押金 6,196,307.37 2,146,150.01
保证金 24,001,962.36 2,240,001.60
单位往来款 1,405,971.31
合并范围内关联方往来款 1,965,521.35 1,716,194.23
其他 1,206,603.77
合 计 33,370,394.85 7,508,317.15
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末
余额合计数的比例
(%)
坏账准备期末
余额
第一名 保证金 1,344,000.00 1 年以内 4.03
第二名 保证金 1,099,171.67 1 年以内 3.29 32,975.15
第三名 保证金 1,000,000.00 2-3 年 3.00 150,000.00
第四名 保证金 981,450.90 1-5 年 2.94 147,217.64
第五名 保证金 858,000.00 1 年以内 2.57 28,500.00
合 计 5,282,622.57 15.83 358,692.79
3、长期股权投资
项 目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准
备 账面价值 账面余额 减值准
备 账面价值
对子公司投资 1,118,519,255.59 1,118,519,255.59 1,217,001,755.59 1,217,001,755.59
对联营、合营企业
投资 13,101,194.33 13,101,194.33 12,651,924.29 12,651,924.29
合 计 1,131,620,449.92 1,131,620,449.92 1,229,653,679.88 1,229,653,679.88
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
85
（1）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提
减值准备
减值准备
期末余额
华讯网络 930,263,761.54 930,263,761.54
华东香港 1,656,540.00 1,656,540.00
华普信息 84,259,957.61 84,259,957.61
华创信息 7,000,000.00 7,000,000.00 -
华存数据 28,050,000.00 28,050,000.00
华誉维诚 11,000,000.00 11,000,000.00
系统公司 131,772,500.00 131,772,500.00 -
华宇电子 22,998,996.44 22,998,996.44
教享科技 40,290,000.00 40,290,000.00
合计 1,217,001,755.59 40,290,000.00 138,772,500.00 1,118,519,255.59
（2）对联营、合营企业投资
被投资单位 年初余额
本年增减变动
追加投资 减少投资
权益法下确认的
投资损益
其他综合收
益调整
其他权益
变动
一、联营企业
上海启明软件股份
有限公司 11,698,254.98 487,489.25 -27,737.11
北京络神万兴信息
技术有限公司 953,669.31 -10,482.10
合 计 12,651,924.29 477,007.15 -27,737.11
（续）
被投资单位
本年增减变动
年末余额
减值准备
年末余额
宣告发放现金股
利或利润
计提减值
准备
其他
一、联营企业
上海启明软件股份有限公司 12,158,007.12
北京络神万兴信息技术有限公
司
943,187.21
合 计 13,101,194.33
4、营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
86
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,018,845,236.33 910,212,453.90 288,837,057.11 277,039,418.00
其他业务 108,000.00 34,373.99 947,319.24 318,424.34
合 计 1,018,953,236.33 910,246,827.89 289,784,376.35 277,357,842.34
5、投资收益
项 目 本期发生数 上期发生数
成本法核算的长期股权投资收益 250,000,000.00 170,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 477,007.15 -201,661.25
处置长期股权投资产生的投资收益 521,290.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 77,600.00
合 计 251,075,897.15 169,798,338.75
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 -159,861.21
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
定额或定量享受的政府补助除外）
24,947,545.50
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 339,539.61
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
77,600.00
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
上海华东电脑股份有限公司 2015 年度财务报表附注
87
项 目 金额 说明
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,378,081.53
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -26,586,948.45
小 计 2,995,956.98
所得税影响额 4,382,206.49
少数股东权益影响额 -14,602,848.36
合 计 13,216,598.85
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
本集团将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益》中列举的非经常
性损益项目界定为经常性损益的项目（包括计入当期损益的政府补助）如下：
政府补助项目 涉及金额 不列入非经常性损益的理由
软件行业即征即退增值税 988,669.38
补贴和企业生产经营相关；符合国家政策的规定；按
照一定标准定额或定量计算；能够持续享有。
合计 988,669.38
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益（元/股）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 22.39% 0.9517 0.9390
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 21.09% 0.9106 0.8985
注：基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注五、45。
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